Реєстрація ФОП 3 група – це один із найпопулярніших варіантів ведення бізнесу в Україні серед малих підприємців та фізичних осіб. Така система оподаткування приваблює своєю простотою та передбачуваністю платежів. Проте перш ніж вирішити відкрити ФОП 3 група, важливо розуміти, які саме податки та внески потрібно буде сплачувати.

Характеристика третьої групи оподаткування

Третя група єдиного податку передбачає сплату відсоткової ставки від суми отриманого доходу (3% для платників ПДВ або 5% для неплатників ПДВ). Ця система є оптимальною для підприємців, які ведуть активну господарську діяльність, оскільки дозволяє вільно співпрацювати як з юридичними особами, так і з іншими ФОП.

Головні особливості 3-ї групи:

  • Відсутність обмежень за кількістю найманих працівників та видом діяльності (з певними виключеннями, передбаченими ПКУ).
  • Встановлені ліміти річного доходу: для 3-ї групи діють законодавчо визначені обмеження річного доходу, розраховані на основі мінімальної заробітної плати.
  • Гнучкість: можливість обрання ставки з урахуванням реєстрації платником ПДВ робить цю групу зручною для бізнесу, що планує масштабування.

Основні податки третьої групи

Плануючи реєстрацію ФОП 3-ї групи, важливо розуміти структуру обов'язкових платежів:

  • Єдиний податок (ЄП): 3% від доходу (для платників ПДВ) або 5% від доходу (для неплатників ПДВ). Сплачується щоквартально.
  • Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): становить 22% від мінімальної заробітної плати (станом на 2026 рік). Сплачується щоквартально.
  • ПДВ (для платників): 20% при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг на території України.
  • Інші податки: земельний податок, екологічний податок або податок на нерухомість сплачуються лише за наявності відповідних об'єктів оподаткування або специфічної діяльності.

Важливо: ФОП на 3-й групі єдиного податку звільняються від сплати ПДФО (18%) та військового збору (1,5%) з доходів, отриманих від підприємницької діяльності. Звітність з єдиного податку подається щокварталу.

Соціальні внески та збори

Окрім єдиного податку, ФОП 3-ї групи зобов’язані сплачувати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Ці кошти спрямовуються на пенсійне страхування та соціальний захист, що формує страховий стаж підприємця. Розмір ЄСВ становить 22% від мінімальної заробітної плати (закон дозволяє сплачувати внесок із суми, не меншої за мінімальну, та не більшої за максимальну базу нарахування).

Якщо ФОП 3-ї групи має найманих працівників, він виступає в ролі податкового агента і зобов'язаний утримувати та сплачувати за них:

  • ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб): 18% від суми нарахованої заробітної плати.
  • Військовий збір (ВЗ): 1,5% від суми нарахованої заробітної плати.
  • ЄСВ за працівника: 22% від суми нарахованої заробітної плати (сплачується роботодавцем понад суму зарплати).

Обов'язок роботодавця — не лише своєчасно перераховувати ці кошти до бюджету, а й подавати відповідну звітність (Об'єднаний звіт) до податкових органів щокварталу.

ПДВ для третьої групи

Для ФОП 3-ї групи реєстрація платником ПДВ не є обов'язковою. Ви можете обрати ставку 5% (без ПДВ) або 3% (якщо ви є платником ПДВ). Реєстрація платником ПДВ доцільна лише тоді, коли ваші контрагенти також є платниками ПДВ, або якщо ви здійснюєте імпорт товарів. Стандартна ставка ПДВ становить 20%. Існують також пільгові ставки (0% для експорту або 7% для певних категорій товарів/послуг), але це специфічні умови, які потребують окремого обліку.

Звітність та платежі

Для ФОП 3-ї групи встановлено квартальний звітний період. Основні документи, які необхідно подавати до податкової служби:

  • Податкова декларація платника єдиного податку: подається щокварталу (протягом 40 днів після закінчення кварталу).
  • Податкова декларація з ПДВ: подається щомісячно (якщо ви зареєстровані платником ПДВ).
  • Об'єднаний звіт (ЄСВ + ПДФО + ВЗ): подається щокварталу (якщо ви маєте найманих працівників).

Платежі здійснюються виключно через банківські установи на бюджетні рахунки за актуальними реквізитами, які можна сформувати в «Електронному кабінеті платника податків».

Поточні середньомісячні видатки

Важливо розуміти, що поняття «середньомісячні видатки на податки» є динамічним.

  • Для ФОП без найманих працівників: основним податковим навантаженням є єдиний податок (3% або 5% від доходу) та ЄСВ (22% від мінімальної зарплати).
  • Для ФОП із працівниками: сума витрат суттєво зростає через податки на зарплату (ПДФО, ВЗ та ЄСВ).

Тому фіксованої цифри «5–12 тисяч гривень» не існує — сума податків прямо пропорційна вашому доходу та кількості персоналу.